下面是小編為大家整理的2023高校內(nèi)部控制建設(shè)基礎(chǔ)性情況調(diào)研報(bào)告,供大家參考。

高校內(nèi)部控制建設(shè)基礎(chǔ)性情況調(diào)研報(bào)告

　　內(nèi)部控制是指為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。2012年國家財(cái)政部印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的通知（財(cái)會〔2012〕21號），標(biāo)志著行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作的全面啟動；
2015年國家財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會〔2015〕24號）在2012年發(fā)文的基礎(chǔ)上將內(nèi)部控制的對象由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動擴(kuò)展到所有業(yè)務(wù)活動，標(biāo)志著內(nèi)控工作對行政事業(yè)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋；
2016年國家財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》（財(cái)會〔2016〕11號），同年教育部印發(fā)《教育部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)部控制指南》（教財(cái)廳〔2016〕2號），標(biāo)志著在前期定標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)范圍的基礎(chǔ)上，內(nèi)控工作進(jìn)入抓落實(shí)階段。2012年十八大召開，此后的四年時(shí)間里，國家就行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作先后印發(fā)三個(gè)重要文件，可以看出行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)是依法治國的需要，是必選項(xiàng)目。此項(xiàng)部署的真正目的就是響應(yīng)習(xí)總書記的號召：“把權(quán)力關(guān)進(jìn)建制度的籠子”。本次調(diào)研的目的是對照上級文件要求，對我校內(nèi)控建設(shè)開展情況進(jìn)行深入梳理，查漏補(bǔ)缺、消除盲點(diǎn)，更加有針對性的解決實(shí)際問題，為學(xué)校健康可持續(xù)發(fā)展提供可靠保障。

　　本次調(diào)研，采取典型調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、抽樣調(diào)查、個(gè)案調(diào)查相結(jié)合的方式，力求全面、真實(shí)的反映我校內(nèi)部控制建設(shè)的現(xiàn)狀和存在的問題，并提出具體工作建議。

　　一、現(xiàn)狀

　　按照全市工作統(tǒng)一部署，我校內(nèi)控建設(shè)工作于2016年啟動，成立了由學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)任組長，其他班子成員任副組長的內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確學(xué)校計(jì)財(cái)處為內(nèi)控建設(shè)工作的牽頭部門、學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察室為督查工作牽頭部門。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)指導(dǎo)全校內(nèi)部控制建設(shè)工作的開展。學(xué)校確定了“管理制度化、制度流程化、流程崗位化、崗位責(zé)任化、責(zé)任表單化、表單信息化”的工作指導(dǎo)思想，持續(xù)推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)。自2016年至今制、修訂制度38個(gè)，形成了由177項(xiàng)制度組成的覆蓋學(xué)校各經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)領(lǐng)域的制度體系。學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)多次帶隊(duì)到內(nèi)控建設(shè)先進(jìn)單位學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)，不斷完善學(xué)校內(nèi)控體系。學(xué)校每年委托三方機(jī)構(gòu)對學(xué)校內(nèi)控建設(shè)情況進(jìn)行審計(jì)，自20XX年至今接受上級組織的專項(xiàng)審計(jì)5次，針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題學(xué)校高度重視，通過完善制度、狠抓落實(shí)、嚴(yán)肅問責(zé)等方式立行立改，重點(diǎn)解決了原附屬滄州眼科醫(yī)院、原后勤服務(wù)中心、校醫(yī)院等重大管理責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)一步完善了決策、采購、資產(chǎn)、預(yù)算、合同等重點(diǎn)管理制度。對照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)體系要求，較好的達(dá)到了單位層面6項(xiàng)21個(gè)觀測點(diǎn)，業(yè)務(wù)層面6項(xiàng)15個(gè)觀測點(diǎn)的建設(shè)任務(wù)。

　　二、存在的問題及工作建議

　　（一）部門及崗位職責(zé)方面需要進(jìn)一步完善

　　學(xué)校目前各部門職責(zé)及崗位職責(zé)存在部分部門職責(zé)不清、崗位職責(zé)交叉、不相容崗位未有效分離及工作職責(zé)未落實(shí)等情況。

　　建議：按照內(nèi)控建設(shè)要求，全面梳理業(yè)務(wù)流程，明確流程崗位設(shè)置及崗位職責(zé)，不相容崗位實(shí)施有效分離，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行組織再造，進(jìn)一步完善學(xué)校“三定”方案。

　　（二）業(yè)務(wù)流程編制需要進(jìn)一步優(yōu)化

　　通過訪談及調(diào)閱相關(guān)制度了解到，目前學(xué)校部分業(yè)務(wù)流程涉及的相關(guān)制度之間沒有實(shí)現(xiàn)有效銜接，存在環(huán)節(jié)交叉、重復(fù)審批、效率不高等情況，我們認(rèn)為主要原因是制度訂立環(huán)節(jié)缺乏整體性思考，就單個(gè)制度看沒有問題，但是在一項(xiàng)業(yè)務(wù)涉及多個(gè)制度的時(shí)候，就會出現(xiàn)上述問題。

　　建議：將分散的制度通過業(yè)務(wù)流程這條主線整合起來，使之相互配合、相互補(bǔ)充，達(dá)到進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)流程的目的。

　　（三）規(guī)章制度的執(zhí)行方面需要進(jìn)一步加強(qiáng)

　　我們通過調(diào)取財(cái)務(wù)報(bào)銷記錄了解到，自20XX年1月至20XX年9月，財(cái)務(wù)報(bào)銷單據(jù)復(fù)審率達(dá)到近30％，我們抽取了其中20名報(bào)銷經(jīng)辦人，通過訪談的方式了解原因，歸納總結(jié)如下：一是對相關(guān)制度不了解，完全憑經(jīng)驗(yàn)報(bào)銷；
二是認(rèn)為制度描述不準(zhǔn)確，造成了誤解；
三是工作開展本身就不規(guī)范，報(bào)銷時(shí)已無法補(bǔ)救。

　　建議：一是要進(jìn)一步加強(qiáng)對內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)，形成管理制度化的良好氛圍，同時(shí)要進(jìn)一步加強(qiáng)對內(nèi)控流程各崗位的考核力度，有效追責(zé)問責(zé)，提高全員責(zé)任意識；
二是要進(jìn)一步完善相關(guān)制度文本，做到要求明確、流程清晰、可操作性強(qiáng)；
三是進(jìn)一步完善決策程序，內(nèi)控關(guān)口前移，做好事前審批的風(fēng)險(xiǎn)控制。

　　（四）一體化內(nèi)部控制信息化平臺建設(shè)勢在必行

　　目前學(xué)校業(yè)務(wù)信息化平臺近10個(gè)，各平臺相對獨(dú)立，在平臺數(shù)據(jù)共享方面需要進(jìn)一步加強(qiáng)。隨著國家對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)要求的不斷提高，學(xué)校應(yīng)在做好頂層設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上，盡快構(gòu)建一體化內(nèi)部控制信息化平臺，將業(yè)務(wù)流程及崗位職責(zé)固化到信息系統(tǒng)內(nèi)部，做到全程留痕，可查詢、可溯及，促進(jìn)學(xué)校內(nèi)控建設(shè)工作的進(jìn)一步落實(shí)。

　　綜上，學(xué)校黨政班子成員及各部門主要負(fù)責(zé)人要站在促進(jìn)學(xué)校事業(yè)發(fā)展全局的高度，充分認(rèn)識全面推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)的重要意義，把學(xué)校內(nèi)控建設(shè)工作作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作常抓不懈。要加強(qiáng)學(xué)習(xí)、深入工作、靠前指揮。內(nèi)部控制建設(shè)是系統(tǒng)性工作，學(xué)校要加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，層層抓好落實(shí)，推動學(xué)校治理水平的不斷提升。

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