[摘 要] 本文將人工智能技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)地理信息系統(tǒng)有機(jī)地結(jié)合起來,在網(wǎng)絡(luò)地理信息系統(tǒng)和專家系統(tǒng)結(jié)合方面做了較為深入的研究｡利用WebGIS 技術(shù)､ES技術(shù)和傳統(tǒng)的財務(wù)報表分析技術(shù),針對大型企業(yè)集團(tuán),深入分析了財務(wù)宏觀決策系統(tǒng)開發(fā)的關(guān)鍵技術(shù)和存在的問題,提出了相應(yīng)的解決方案｡

[關(guān)鍵詞] WebGIS;ES; 財務(wù)宏觀決策系統(tǒng)

[中圖分類號]F275;C931.6[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A[文章編號]1673-0194(2007)11-0065-03

一､引 言

目前,計算機(jī)在我國財務(wù)會計領(lǐng)域的應(yīng)用基本停留在會計核算中賬務(wù)處理的電算化階段,還不能用計算機(jī)進(jìn)行預(yù)算與控制､預(yù)測及決策等財務(wù)管理工作｡財務(wù)管理是經(jīng)濟(jì)管理的核心,隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的形成和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立,要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人能夠適應(yīng)外部環(huán)境的瞬息萬變,隨時把握時機(jī),及時做出正確的決策,進(jìn)行有效的管理｡因此在新形勢下,研究與應(yīng)用財務(wù)決策系統(tǒng),便成為我國企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)實(shí)與迫切的需求｡

隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的深入,越來越多的以產(chǎn)權(quán)為紐帶組建而成的大型企業(yè)集團(tuán)不斷涌現(xiàn)｡由于集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)地域分布分散化,企業(yè)集團(tuán)要想對所屬的地理分布比較廣的內(nèi)部企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理并進(jìn)行決策,可以結(jié)合WebGIS技術(shù)｡本文基于WebGIS并與ES(Expert System,專家系統(tǒng))技術(shù)相結(jié)合,針對企業(yè)財務(wù)報表,開發(fā)企業(yè)集團(tuán)財務(wù)宏觀決策系統(tǒng),以期為企業(yè)管理者做出正確決策提供幫助｡該系統(tǒng)以地圖為背景顯示集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)的地理分布,管理者只需點(diǎn)選企業(yè)區(qū)域,就可對企業(yè)的經(jīng)營活動､投資活動､財務(wù)報表等進(jìn)行監(jiān)控,這樣可以合理地籌集和使用資金,確保資金占用和資金成本最低,提高資金使用效率,保證企業(yè)集團(tuán)的正常運(yùn)作｡

二､系統(tǒng)研制思路

本研究選題是依據(jù)目前國內(nèi)外財務(wù)管理系統(tǒng)多數(shù)都在研究企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理中的局部､微觀､表層問題,而對全局､宏觀､深層次問題研究不夠的現(xiàn)狀而確定的｡本文試圖以一個大型企業(yè)集團(tuán)財務(wù)決策系統(tǒng)的開發(fā)作為典型案例,為企業(yè)財務(wù)決策提供全局性､宏觀､深層次的信息,有助于企業(yè)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)把握全局,進(jìn)行生產(chǎn)決策｡

GIS(Geographic Information System,地理信息系統(tǒng)) 具有較強(qiáng)的數(shù)據(jù)輸入､存儲､檢索和顯示能力｡與傳統(tǒng)的基于桌面或局域網(wǎng)的GIS 相比,WebGIS具有訪問范圍廣泛,系統(tǒng)成本低,操作簡單,計算負(fù)載均衡高效等優(yōu)點(diǎn)｡為保證成果的先進(jìn)性,除認(rèn)真總結(jié)專業(yè)模型外,本系統(tǒng)采用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)､多媒體技術(shù)､人工智能技術(shù),努力實(shí)現(xiàn)WebGIS 和ES(Expert System,專家系統(tǒng)) 的統(tǒng)一集成,使地理信息系統(tǒng)在財務(wù)管理智能化應(yīng)用方面做出有益的探索｡

三､系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)

本系統(tǒng)總體設(shè)計采用ASP 語言和模型組件技術(shù)相結(jié)合的策略, 根據(jù)WebGIS的特點(diǎn), 由基于B/S 結(jié)構(gòu)的表現(xiàn)層､業(yè)務(wù)服務(wù)層､數(shù)據(jù)庫服務(wù)層3層結(jié)構(gòu)組成(見圖1)｡

(一)表現(xiàn)層

表現(xiàn)層即客戶端, 為一個標(biāo)準(zhǔn)的Web 瀏覽器(如IE瀏覽器) , 用于向業(yè)務(wù)服務(wù)層提交請求, 并接收和解析由服務(wù)器端返回的HTML 文件｡表現(xiàn)層和業(yè)務(wù)服務(wù)層之間通過Internet 相互連接｡

(二)業(yè)務(wù)服務(wù)層

包括Web 服務(wù)器､GIS 應(yīng)用服務(wù)器和業(yè)務(wù)邏輯模型組件｡業(yè)務(wù)邏輯模型組件主要集成了系統(tǒng)的業(yè)務(wù)功能,組件采用VB語言開發(fā),包括財務(wù)預(yù)測､決策､計劃､控制､分析等功能模塊｡其中最主要的就是推理機(jī)組件,推理機(jī)主要根據(jù)當(dāng)前輸入的數(shù)據(jù),利用知識庫中的知識,按確定式推理,去解決實(shí)際問題｡其推理形式一般為:IF <前提條件>THEN <結(jié)論或動作>｡

(三)數(shù)據(jù)庫服務(wù)層

數(shù)據(jù)庫服務(wù)層包括空間數(shù)據(jù)庫､屬性數(shù)據(jù)庫､模型庫和知識庫4部分｡

空間數(shù)據(jù)庫主要存儲描述集團(tuán)內(nèi)部各個企業(yè)所處地理位置的空間信息, 本系統(tǒng)的空間數(shù)據(jù)庫由MapInfo Pro軟件創(chuàng)建｡

屬性數(shù)據(jù)庫主要保存企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理與決策的主要數(shù)據(jù),如果集團(tuán)只做財務(wù)分析,屬性數(shù)據(jù)庫僅由導(dǎo)入的企業(yè)財務(wù)報表數(shù)據(jù)項組成, 包括基本數(shù)據(jù)表､資產(chǎn)負(fù)債表､損益表(利潤表)､現(xiàn)金流量表等｡基本數(shù)據(jù)表主要用于描述各種項目及編碼,主要有項目名稱､編碼;資產(chǎn)負(fù)債表主要包括項目､行次､年初數(shù)､期末數(shù);損益表主要包括項目､行次､本月數(shù)､本年累計數(shù);現(xiàn)金流量表主要包括項目名稱､本期金額､上期金額｡

模型庫是在計算機(jī)中按一定組織結(jié)構(gòu)形式存儲多個模型的集合體,它在模型庫管理系統(tǒng)下得到有效的管理｡本系統(tǒng)的模型庫存放財務(wù)預(yù)測與分析及決策方面的模型,共計100 多個｡這些模型主要是運(yùn)用一定的經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)方法建立的數(shù)學(xué)模型,考慮到財務(wù)決策環(huán)境經(jīng)常變化,設(shè)計的模型相應(yīng)地能作一定的修改和評價,使決策者能充分地認(rèn)識問題､發(fā)揮其創(chuàng)建力和判斷才能,作出正確的決策｡

知識庫主要包括財務(wù)決策問題領(lǐng)域的規(guī)則和事實(shí)｡

四､系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)

WebGIS系統(tǒng)體系結(jié)構(gòu)建立在Internet/ Intranet的基礎(chǔ)上,Web瀏覽器是客戶端的主要操作平臺,通過調(diào)用服務(wù)器端相關(guān)組件來處理客戶端的請求,并將結(jié)果返回給客戶端｡本系統(tǒng)所用的平臺和開發(fā)工具有:

(1)Web服務(wù)器: IIS;

(2)地圖服務(wù)器:MapXtreme +MapX;

(3)服務(wù)器操作系統(tǒng):Windows 2003 Server;

(4)客戶端需要具有Windows95 以上的操作系統(tǒng)以及IE或NetScape瀏覽器;

(5)數(shù)據(jù)庫軟件:Oracle 9i

(6) 相關(guān)開發(fā)工具: Editplus､Visual Basic等｡

五､系統(tǒng)的關(guān)鍵技術(shù)

(一)系統(tǒng)能夠針對集團(tuán)內(nèi)部不同類別的企業(yè)做財務(wù)分析與決策

集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)類別眾多,但不管是什么類別的企業(yè),無論它處在哪個發(fā)展階段或經(jīng)營環(huán)境之中,它的經(jīng)營和財務(wù)狀況最終均要通過財務(wù)數(shù)據(jù)反映出來｡財務(wù)報表格式通常是由各個國家的法律條例確定的,在一般情況下是不變的｡即使報表格式在某些時期有所調(diào)整,但表中能夠反映企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)狀況的基本科目通常是不變的｡

(二)決策系統(tǒng)數(shù)據(jù)源的獲取

該系統(tǒng)與企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)有的財務(wù)管理軟件可以無縫鏈接,對于企業(yè)現(xiàn)有的財務(wù)軟件導(dǎo)出的資產(chǎn)負(fù)債表､損益表(利潤表)､現(xiàn)金流量表,該系統(tǒng)會自動識別和導(dǎo)入相關(guān)數(shù)據(jù)｡每個項目的先后順序并不重要,重要的是項目名稱,系統(tǒng)是按照項目名稱來導(dǎo)入數(shù)據(jù)的｡如果項目名稱和軟件中的名稱差距很大,系統(tǒng)會使用手工匹配,將不能自動識別的項目和未導(dǎo)入數(shù)據(jù)的項目手工匹配起來,第一次匹配完成之后,系統(tǒng)會自動存貯源數(shù)據(jù)格式,以后不用再進(jìn)行手工匹配｡

六､系統(tǒng)總體功能

該系統(tǒng)主要功能模塊包括財務(wù)狀況查詢模塊､財務(wù)預(yù)測模塊與財務(wù)分析模塊｡

(一)財務(wù)狀況查詢模塊

該系統(tǒng)以地圖為載體,顯示了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部所有企業(yè)的地域分布狀況,管理者可以進(jìn)行基于空間信息的企業(yè)基本財務(wù)狀況查詢,只要點(diǎn)擊企業(yè)所在的地理位置,即可顯示該企業(yè)的基本財務(wù)報表信息,圖2為某企業(yè)的損益表示例｡

(二)財務(wù)預(yù)測模塊

通過預(yù)算, 特別是采用定量和定性相結(jié)合的預(yù)測法, 對集團(tuán)內(nèi)各個企業(yè)的近年來的發(fā)展趨勢進(jìn)行預(yù)測, 為財務(wù)決策､財務(wù)預(yù)算提供依據(jù)｡財務(wù)預(yù)測的方法可以使用定量預(yù)測的所有方法, 預(yù)測的時間跨度可以有月度､季度和年度｡預(yù)測內(nèi)容包括收入預(yù)測､成本預(yù)測､利潤分配預(yù)測､籌資預(yù)測等｡

(三)財務(wù)分析模塊

主要分析集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)財務(wù)管理的歷史數(shù)據(jù)和現(xiàn)在正在發(fā)生的數(shù)據(jù)｡可以通過多種不同的分析方法從多種角度進(jìn)行分析, 努力找到各種財務(wù)數(shù)據(jù)所反映的真實(shí)狀況, 為決策提供支持服務(wù)｡分析方法包括同比分析法､結(jié)構(gòu)分析法､因素分析法､實(shí)際預(yù)算比分析法､行業(yè)比分析法､平均比分析法和自定義的其他分析法｡分析內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債分析､現(xiàn)金流量分析､指標(biāo)分析､自定義分析等｡

七､總 結(jié)

本系統(tǒng)將WebGIS､模型組件技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)相結(jié)合, 構(gòu)建了網(wǎng)絡(luò)化､數(shù)字化的企業(yè)集團(tuán)財務(wù)宏觀決策系統(tǒng), 實(shí)現(xiàn)了基于空間信息的企業(yè)財務(wù)報表查詢､分析可視化輸出等功能｡該系統(tǒng)在研究企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理決策及評價理論的基礎(chǔ)上, 構(gòu)建了企業(yè)集團(tuán)決策系統(tǒng)知識庫和模型庫,并以虛擬的企業(yè)集團(tuán)為應(yīng)用案例, 對系統(tǒng)進(jìn)行了應(yīng)用, 系統(tǒng)基本實(shí)現(xiàn)了企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)報表查詢與財務(wù)分析｡雖然該研究仍在初級階段,但是在WebGIS與企業(yè)財務(wù)決策相結(jié)合方面做出了有益的嘗試｡

主要參考文獻(xiàn)

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