摘要：銀行業(yè)是個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，在銀行從事貨幣信用的經(jīng)營過程中，由于受主觀、客觀因素影響，可能使銀行資財(cái)、收入、信譽(yù)遭受損失，造成銀行風(fēng)險(xiǎn)。因此，利用模糊數(shù)學(xué)綜合評(píng)價(jià)方法進(jìn)行分析，探討導(dǎo)致銀行風(fēng)險(xiǎn)的諸多原因中，哪些因素為主導(dǎo)因素，旨在為有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)提供依據(jù)，并提出如何把銀行風(fēng)險(xiǎn)保持在較低水平的建議。

關(guān)鍵詞：銀行風(fēng)險(xiǎn)；模糊性；不確定性

中圖分類號(hào)：F830.1 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：Ａ文章編號(hào)：１６７３－２９１Ｘ（２０11）11－０114－02

一、模糊性透視銀行風(fēng)險(xiǎn)

（一）模糊性與不確定性

模糊性表現(xiàn)在事物發(fā)生的結(jié)果上是單一的和確定的，但這種結(jié)果卻是不清晰的；而不確定性表現(xiàn)在事物發(fā)生的結(jié)果是清晰的，但在多種可能的結(jié)果中到底發(fā)生哪一種結(jié)果卻是不確定的。

（二）銀行風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生

在我國，商業(yè)銀行的性質(zhì)決定了它在經(jīng)營活動(dòng)中不可避免地面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，而且具有風(fēng)險(xiǎn)面大、風(fēng)險(xiǎn)種類多、風(fēng)險(xiǎn)敏感性強(qiáng)的特點(diǎn)。（1）商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣這種特殊商品的企業(yè)，所以影響貨幣運(yùn)行量的因素眾多必然會(huì)使銀行承受相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。（2）在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中銀行處于社會(huì)信用中介地位。銀行自有資金率低，主要依靠負(fù)債來支持資金運(yùn)用，貸款一旦出現(xiàn)問題，信貸資金回流梗阻，不能保證存款兌付，發(fā)生困難，就會(huì)影響銀行信譽(yù)甚至危及生存。（3）在商品過剩、工業(yè)生產(chǎn)不景氣的情況下，工商企業(yè)資金回轉(zhuǎn)遲滯，會(huì)造成債務(wù)鏈條中斷，使銀行資金收不回來甚至發(fā)生壞賬。如果金融市場資金需求過旺，市場利率上揚(yáng)，會(huì)引起存款人提取存款投入證券市場，最終導(dǎo)致銀行資金匱乏。

（三）模糊性對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的影響

由于普遍存在的不確定性和模糊性會(huì)導(dǎo)致銀行風(fēng)險(xiǎn)，所以金融信息的提供者和使用者應(yīng)客觀地看待潛在風(fēng)險(xiǎn)對(duì)我們決策的重要影響。

1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與認(rèn)定的模糊性

通常根據(jù)不同的授信對(duì)象和資產(chǎn)類型，將風(fēng)險(xiǎn)基本權(quán)數(shù)分為0、10%、20%、50%、100%五個(gè)檔次用以確定各類資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)含量，作為識(shí)別和認(rèn)定銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)含量的基本標(biāo)準(zhǔn)。也就是對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)在空間、時(shí)間和形態(tài)上進(jìn)行分類，而分類則伴隨著模糊性的產(chǎn)生，多數(shù)情況下它的確定要依靠有關(guān)人員的主觀經(jīng)驗(yàn)予以判斷。

2. 實(shí)際操作中存在的大量模糊性

由于信用等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)和資產(chǎn)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)是由各商業(yè)銀行自行確定，并對(duì)企業(yè)、客戶進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)價(jià)，因此主觀判斷便成為識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的的重要因素。西方實(shí)證研究表明：影響主觀判斷的因素很多：如不同職業(yè)角度，個(gè)人與團(tuán)體，個(gè)人性格等這些因素單獨(dú)或相互交織在一起，不同程度地影響風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)定與識(shí)別，也可能造成信息的不準(zhǔn)確。

3.有關(guān)分析、評(píng)價(jià)方法的模糊性

人們?cè)谶\(yùn)用數(shù)學(xué)方法試圖精確描述事物時(shí)，往往加上若干假設(shè)的前提，而這本身就帶有模糊性，如作為資本資產(chǎn)定價(jià)模型前提的有效市場理論，它需要幾個(gè)假設(shè)，而模型中的β 系數(shù)的確定也有很大的主觀性，另外，在會(huì)計(jì)信息的揭示上，對(duì)于同一類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于人們主觀判斷的不同也會(huì)導(dǎo)致不同的結(jié)果，如訴訟案在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露。

二、模糊綜合評(píng)價(jià)的引入

模糊綜合評(píng)價(jià)是模糊數(shù)學(xué)方法解決系統(tǒng)指標(biāo)體系綜合評(píng)價(jià)的有力工具。在國內(nèi)，多目標(biāo)決策常采用“綜合評(píng)判”的術(shù)語。設(shè)X= （x1，x2，….. xm） 是因數(shù)集，U= （u1，u2，……un） 是決擇評(píng)語集，R是X×U上的模糊關(guān)系，Ur （xi，uj）=rij表示因素xi 在決擇 uj上的可能性程度。

由于X中各因素的地位未必平等，我們用X上的模糊集A=a1/x1+a2/x2+…am/xm 表示權(quán)重的分配，注意ai表示因素xi上的數(shù)量指標(biāo)，它可以是普通權(quán)重的含義，也可以是一種限制系數(shù)，A也可以記成模糊向量的形式：A=（a1，a2，……an），變換后 B=A。R=（b1，b2，……bn），B表示抉擇集上各種決策的可能性系數(shù)，如果要選擇一個(gè)抉擇，則可按最大原則選擇最大的bi對(duì)應(yīng)的ui作為評(píng)判結(jié)果。

三、模糊綜合評(píng)價(jià)在銀行風(fēng)險(xiǎn)中的應(yīng)用

在專業(yè)人士及非專業(yè)人士進(jìn)行的調(diào)查表中表明，若X表示造成金融風(fēng)險(xiǎn)的影響因素集：

X= （金融環(huán)境，經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，同業(yè)競爭，管理當(dāng)局的監(jiān)管，金融機(jī)構(gòu)自身財(cái)務(wù)狀況 ）=（x1，x2，x3，x4，x5）

注：

（1）金融環(huán)境x1：國家宏觀政策調(diào)控，國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，宏觀金融政策變動(dòng)，利率、匯率、中央銀行再貸款、貼現(xiàn)率的變化等。

（2）經(jīng)濟(jì)性質(zhì)x2：國有銀行，股份制銀行，銀行體制改革等。

（3）同業(yè)競爭x3：銀行數(shù)量增多，利率市場化，服務(wù)種類的多樣化等。

（4）管理當(dāng)局的監(jiān)管x4：監(jiān)督機(jī)構(gòu)是否健全，管理人員素質(zhì)，內(nèi)控情況等。

（5）金融機(jī)構(gòu)自身財(cái)務(wù)狀況x5：盈利較好，一般水平，虧損水平等。

若用u表示抉擇集（或評(píng)語集），

U= （u1，u2，u3，u4） = （影響很大，較大，一般，較小 ）

通過調(diào)查統(tǒng)計(jì)確定X×U的模糊關(guān)系R：

0.4 0.4 0.2 0

00.2 0.7 0.1

R=

即表示評(píng)判人員認(rèn)為該因素影響很大，較大，一般，較小的人數(shù)分別為4人，4人，2人，0人，即單因素評(píng)價(jià)集為 ：u1=（0.40.40.20），然后確定各因素上的限制系數(shù)的分配，A=（0.20.10.10.30.3） ，計(jì)算B=A。R= （0.20.10.10.30.3）

= （0.460.260.260.02）

說明評(píng)語為影響很大，較大，一般，較小的可能度分別為0.46，0.26，0.26，0.02，按最大原則應(yīng)評(píng)為影響很大是最合適的。另外，不同的銀行根據(jù)自身情況有不同的匹配方法，會(huì)得出不同的結(jié)論，能夠更準(zhǔn)確地找出問題

四、結(jié)論與建議

從以上分析可以看出，利用模糊數(shù)學(xué)方法可對(duì)能夠引起銀行風(fēng)險(xiǎn)的因素加以分析。現(xiàn)就其驗(yàn)證結(jié)果提出以下建議。

（一） 重視模糊方法在銀行會(huì)計(jì)制度制定中的應(yīng)用，即遵循“實(shí)質(zhì)重于形式”的觀點(diǎn)

近年來，各國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)開始認(rèn)識(shí)到了模糊方法的科學(xué)性，比如：SEC認(rèn)為“重要性”不能以3%～5%等數(shù)量界限為標(biāo)準(zhǔn)，而應(yīng)該有質(zhì)的說明；IASC著重從所售資產(chǎn)在所有權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬是否已經(jīng)轉(zhuǎn)移給買方這一基本準(zhǔn)則來界定收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)等。這些模糊性規(guī)定無疑使會(huì)計(jì)規(guī)范更科學(xué)。

（二） 重視充分披露原則

銀行信息具有主觀模糊性，會(huì)計(jì)報(bào)表上的數(shù)字是會(huì)計(jì)人員判斷的結(jié)果，受到其技術(shù)水平和職業(yè)道德等多種因素的影響，不一定是“最合理”的判斷。因此，要充分披露對(duì)重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)判斷的依據(jù)，以便使用者根據(jù)自己的判斷對(duì)報(bào)表中的數(shù)字進(jìn)行調(diào)整，以提高銀行會(huì)計(jì)信息的決策有用性，同時(shí)充分披露還能抑制銀行利用會(huì)計(jì)的模糊性操縱會(huì)計(jì)數(shù)字，導(dǎo)致信息失真，損害股東和債權(quán)人的利益。

（三） 使審計(jì)人員在審計(jì)中有的放矢，有針對(duì)性地對(duì)問題進(jìn)行檢查

因?yàn)閷徲?jì)中存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其進(jìn)行正確計(jì)量，能夠幫助審計(jì)人員對(duì)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)作出正確評(píng)價(jià)，所以，利用模糊數(shù)學(xué)方法對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行總體考核評(píng)價(jià)，是防止銀行風(fēng)險(xiǎn)的理想方法。

（四）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，避免或拒絕風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行要把防止經(jīng)營失敗作為處理一切問題的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，把保證支付、留存準(zhǔn)備金、確保資金的安全和流動(dòng)性、提高資產(chǎn)的變現(xiàn)能力作為經(jīng)營中的任務(wù)。銀行在準(zhǔn)備經(jīng)營某些業(yè)務(wù)前，首先必須對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)可行性進(jìn)行論證，預(yù)測并分析風(fēng)險(xiǎn)大小，這樣就可以主動(dòng)拒絕或退出有風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營，以避免造成大的經(jīng)濟(jì)損失。

參考文獻(xiàn)：

[1] 吳望名.應(yīng)用模糊集方法[M].北京：北京師范大學(xué)出版社，1985：97-117.

[2] 白云霞.從模糊性透視會(huì)計(jì)信息失真[J].財(cái)會(huì)通訊，2000，（1）.

[3] 辛金國.模糊綜合評(píng)價(jià)在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量中的應(yīng)用[J].數(shù)量經(jīng)濟(jì)技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究，2000，（10）：42-44.

[4] 唐有瑜.會(huì)計(jì)信息失真的技術(shù)性因素：不確定性與模糊性[EB/OL].武漢，.

注：本文中所涉及到的圖表、注解、公式等內(nèi)容請(qǐng)以PDF格式閱讀原文

推薦訪問:模糊 防范 風(fēng)險(xiǎn) 數(shù)學(xué) 銀行