內控預防體系建設的實踐與思考 百度文庫-讓每個人平等地提升自我內控預防體系建設的實踐與思考作者：山東國稅丁鋼姜小品宋斌加強內控預防體系建設是建立健全懲防體系的重要下面是小編為大家整理的內控預防體系建設的實踐與思考 ,供大家參考。

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　　內控預防體系建設的實踐與思考

　　作者：山東國稅

　　丁鋼

　　姜小品

　　宋斌

　　加強內控預防體系建設是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風廉政建設責任制的深化和具體化。今年，國家稅務總局把“著力完善部門內控機制”作為今后一段時期全國稅務系統黨風廉政建設和反腐敗工作的四項主要工作任務之一。因此，如何對“兩權”進行有效監督控制，是當前各級國稅部門高度關注、亟待解決的重要課題。本文結合環翠國稅已開展的內控預防體系建設工作實際，對如何進一步加強預防內控體系建設，推進黨風廉政建設工作進行深層次探討。

　　一、充分認識加強內控預防體系建設的重要意義

　　國稅部門擔負著聚集財政收入、調節經濟和收入分配的重要職責，因此建立科學有效的權力制約機制，對于保證稅收穩定增長、建設法治公平的市場環境具有重要意義。

　　（一）推進內控預防體系建設，是懲防體系建設的重要內容。內控預防體系建設緊貼稅收工作實際，把反腐倡廉建設的目標要求融入到各項稅收業務工作的重點領域和關鍵環節，貫穿于權力行使的全過程，是懲防體系建設重要內容和主導機制。

　　（二）推進內控預防體系建設，是“兩權”監督制約工作的深化和提升。在“兩權”監督制約機制建設的基礎上，按照內控預防體系建設的要求，鞏固成果，深化內涵，提升層次，全面整合、修訂、充實、完善各項制度，構建全面覆蓋、關聯制約、協調互動、科學管用-1-

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　　的管理機制，是“兩權”正確運行的重要保證。

　　（三）推進內控預防體系建設，是從源頭上防治腐敗的有效措施。內控預防體系建設重在治權，源頭防范。通過明晰權力運行程序，強化制約措施，落實崗位責任，把預防腐敗的要求落實到權力運行的各個環節，實現標本兼治、有效預防、長效管理，才能從源頭上防范腐敗行為的發生。

　　（四）推進內控預防體系建設，是提高反腐倡廉工作能力的重要途徑。內控預防體系建設能夠充分發揮各級國稅部門反腐倡廉的積極性和主動性，形成發現問題、自我糾正、持續改進的內生機制，實現內部制約和外部監督的有機統一，使決策更加科學，執行更加有效，監督更加有力，從根本上提升反腐倡廉的能力和水平。

　　二、內控預防體系建設的實踐探索

　　近年來，在市局的正確領導下，環翠國稅局確立了“最大限度減少腐敗發生的土壤和條件”、“最大限度減少干部職工犯錯誤的機會”的工作理念，嚴格把好“思想認識關、人員素質關、風險排查關”三個關口，重點從創新工作機制、理念、方式和手段上下功夫，通過規范工作流程、明確崗位職責、預控廉政風險等，建立起以完善制度體系為支撐，以排查風險點為基礎，以監控權力行使為核心，以嚴格責任追究為保障的具有環翠國稅特色的內控預防體系，走出了一條有效防止腐敗、提高效能的新路子，為環翠國稅事業的又好又快發展，提供了強有力的政治保障。

　　（一）把好思想認識關，樹立內控預防理念

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　　思想是行動的先導。內控預防體系看似務虛，但十分務實，非常重要，只有思想統一了、認識提高了，才能用心去做、真心去抓，才能出成績、出效果。為此，環翠國稅局積極落實“三個到位”，把內控預防體系建設各項工作落到了實處。

　　一是組織到位。成立了由主要領導負總責、班子成員分工負責、中層干部具體負責的內控預防體系建設工作領導小組，領導小組下設辦公室，由監察、辦公室、稅政、征管、人教、信息中心和計統等相關科室組成，具體負責內控預防體系建設的組織、實施、指導、檢查等工作。各個單位也都設立了內控檢查員，使內控機制建設延伸到各個層次、崗位和業務環節，實現了全覆蓋和無縫隙。

　　二是思想到位。內控預防體系建設是一項新的廉政工程，是預警在先、防范在前的全新抓手，是優化權力運行的有效路徑。基于此認識，環翠國稅局多次召開黨組辦公會、中層干部會和全體干部職工大會，研究部署內控預防體系建設工作，形成共識，幫助大家充分認識加強內控預防體系建設對防范執法風險、強化源頭治理、推進行風建設的重要意義，樹立起“防風險、抓管理、促規范、上水平”的工作理念，使全局上下都能認真履行職責，把風險防范和權力監督融入到日常工作中，扎實推進內控預防體系建設的順利開展。

　　三是宣傳到位。以“熟悉內控、理解內控、掌握內控和參與內控”為目標，以開展“主要領導講一堂專題黨課、組織一次內控預防體系專題學習、開展一次警示教育和我為內控預防體系建設獻一策”為內容的“四個一”活動為載體，進行深入廣泛的宣傳發動，使干部職工-3-

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　　對內控預防體系建設的目的、意義和任務入腦入心，為工作開展營造了濃厚氛圍。

　　（二）把好人員素質關，提高隊伍綜合能力

　　人員素質的高低，直接決定著工作質量的優劣。因此，環翠國稅局堅持以人為本，充分發揮教育培訓在內控預防體系中的基礎性作用，進一步增強了內控預防體系建設能力和干部職工拒腐防變能力。

　　一方面，強化內控檢查員培訓。內控檢查員作為各單位內控預防體系建設工作的直接責任人，大多數工作由他們負責完成。應該說，只有首先提高了內控檢查員的工作能力，才能保證體系建設工作的全面開展。所以，先后三次召開各單位內控檢查員專題會議，主要針對風險的含義和特征、風險誘因、崗位風險控制原則、風險控制重點、風險控制機制和基本構成等內容，進行集中培訓，使內控檢查員對內控預防體系有了更加深入的認識，熟悉掌握了體系建設的步驟方法，為以后開展工作提供了高素質的人員保證。

　　另一方面，強化干部職工風險教育。通過開展“遵紀守法、珍惜崗位”專題教育活動，組織干部職工接受違法違紀案件警示教育，并在環翠國稅網站開設了廉政建設欄目，提高風險教育的覆蓋面和影響力，幫助干部職工樹立起了“憂患、法治”兩個意識，克服“僥幸、經驗主義、輕視失職瀆職犯罪”三種觀念，為應對和防范風險打好思想根基。

　　（三）把好風險排查關，規范權利運行程序

　　稅收執法權和行政管理權中的每一項權力都是風險點，可以說是-4-

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　　埋在崗位上的一個個“地雷”，是黨風廉政建設的隱患。要解除這些隱患，只有查明風險點，內控預防機制才能有的放矢。因此，環翠國稅局將查找風險點作為內控預防體系建設的一項基礎性工作，擺到了尤為突出的地位來抓。

　　一是理順崗位職責。要求各單位以對各種權力的合理分配、相互制衡為出發點，既要按照權責一致的要求，進一步規范和明確各個崗位的職能、職責及事項，使全局上下做到各司其職、各負其責，確保權力行使的責任落實到崗、到人；又要按照分權制衡的要求，嚴格劃分不同權力的使用邊界，按照不同類別權力的特征和作用，建立職權清楚、責任明確、相互制約、相互協調的權力制衡機制，確保機構設置、職務分工的合理性和科學性。在此基礎上，各單位按照工作職責合理設置崗位，并對各類崗位職責進行集中梳理，形成了崗位職責說明書。經審查，共設置崗位102個，其中稅收執法崗53個，行政管理崗49個，形成了責任明確、管理科學、約束有力的內部崗責體系。

　　二是繪制權力運行流程圖。在理順崗位職責的基礎上，各單位按照關聯制約的要求，對所有權力事項、用權方式以及每個權力事項的作用、結構、分布和運行規律等進行認真分析，摸清權力底數，突出重點崗位、重點部位和重要環節，明晰權力運行軌跡，繪制出了流程完整、環節清晰、表述準確的崗位權力運行流程圖154個，把權力的行使過程轉變為按流程處理事項的過程，從而建立起了崗位之間相互制約、程序之間關聯制約、部門之間聯動制約的權力運行流程。

　　三是查找崗位風險。按照“對照崗位職責—梳理崗位職權—找準-5-

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　　權力風險—公示接受建議”的統一流程，先由個人結合工作實際，主動查找權力行使風險點，認真填寫《環翠國稅局崗位廉政風險點自我查找表》。在個人自查的基礎上，結合歷次審計、財監辦檢查、執法檢查、行風評議、巡視檢查和信訪案件查辦等發現的問題，采取“單位聯查、外部幫查、部門督查、組織審查”等方式，組織對人事任免、財務管理、物品采購、稅務稽查、行政審批等容易導致權力失控的關鍵崗位，進行重點梳理排查，分析管理制度的缺陷和薄弱環節，共查找廉政執法風險點489個，其中稅收執法崗269個，行政管理崗220個，為下一步風險評估做好準備工作。

　　四是評估崗位風險。將查找出的風險點進行匯總后，采取“先個人自評、再單位初評、后內控辦公室審評”的辦法，根據權力運行頻率高低、人為因素大小、自由裁量幅度、制度機制漏洞和危害損失程度等，對風險點進行科學合理的分級評估，對風險度進行量化、計算、排序，分別確定高、中、低風險298個、171個和20個，既明確了每個人在風險管理中的責任，又切實加強了對風險的應對和防范，避免小問題演化發展成違紀違法行為。

　　三、內控預防體系建設目前所取得的成效

　　環翠國稅局的內控預防體系建設工作分為理順崗位職責、繪制權力運行流程圖、深入排查風險點、完善預防制度機制、深化考核和責任追究五個階段。雖然環翠國稅局目前只開展了理順崗位職責、繪制權力運行流程圖、深入排查風險點三個階段的工作，但內控預防體系建設在保障隊伍平安、促進工作發展等方面已經產生了一定的成效。

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　　（一）風險意識深入人心。通過全方位、多角度、不間斷的風險教育和全面、深入、細致的風險自查，極大地觸動了干部職工的思想，大家主動防范風險的意識大大增強，并自覺貫穿到了日常工作的一言一行、一點一滴中。比如：班子成員在研究部署工作時，非常自然地把“風險”兩字掛在嘴邊，主動思考如何防范決策失誤和執行中的風險；還有許多一線稅收管理員在資格認定、政策審批、實地核查時，簽字確認非常慎重，主動規避風險，加強自我保護。應該說，這是崗位風險控制工作開展以來，最大的收獲和成效。

　　（二）崗位風險清晰明了。通過全員風險自查，層層匯總梳理，統一編寫《崗位風險手冊》，基本摸清了全局崗位風險的分布狀況，明確了工作職責和權限，特別是崗位權力運行流程圖的繪制，使每位干部職工明白了自己在工作中該干什么、能干什么和不能干什么，使大家由原來的“隨意行為”向“強制守規行為”轉變，從而進一步規范了權力的行使。

　　（三）學習熱情空前高漲。通過內控預防體系建設工作的不斷開展，大家認識到，不講政治就容易發生腐敗問題，不懂業務就容易發生涉稅風險，出現腐敗、出現風險就要被內控、被問責、被追究。因此，全局上下從班子成員到一般干部、從業務人員到行政人員，大興講政治、講學習、講鉆研之風，實現了由“被動學”到“主動學”的大轉變，也隨之帶動了各項工作效率和質量的大幅提高。

　　四、內控預防體系建設目前存在的不足

　　在看到前期工作成效的同時，也應該清楚地認識到工作中仍然存-7-

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　　在著諸多不足，主要表現為：

　　（一）工作重視程度不平衡。內控預防體系建設工作開展以來，大多數單位對此項工作在思想上高度重視，在行動上非常積極。但在某些階段，極少數單位和個人存在著“等、靠、拖”的“隨大流”的錯誤思想，不能完全與全局工作保持步調統一，工作不主動，落實不到位，給工作的順利開展帶來了一定影響。

　　（二）工作開展程度不細致。由于受自身能力等因素的影響，環翠國稅局在查找風險點工作中，思考的不夠仔細，導致個別崗位的風險點查找不深入、不徹底；在繪制權力運行流程圖時，工作結合的不夠完全，導致個別崗位的流程圖繪制的不準確、不全面。這些問題已經引起了重視，并開始著手進行完善和改進，以保證后兩個階段工作的順利開展。

　　（三）防范風險程度不到位。盡管崗位風險控制已深入到了日常工作的各個層面，對干部職工的思想觀念和行為方式也產生了深刻影響。但一個人思想認識的提高、能力素質的增長，不是一朝一夕就能實現的，不可能一蹴而就，且外部紀檢、檢察、審計等部門和社會各界，對國稅部門依法行政、依法治稅的要求日益提高。相對于這種壓力，國稅干部職工的風險防范意識和能力，不能完全適應當前工作的需要，對待內控預防體系建設，也不同程度地存在“說起來重要、干起來次要、忙起來不要”的現象，特別是防范風險行為習慣的養成還遠遠不夠，崗位風險控制工作仍然任重道遠。

　　五、下一步內控預防體系建設工作設想

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　　進入完善預防制度機制、深化考核和責任追究階段后，內控預防體系建設工作也隨即進入了攻堅階段。針對這兩個階段的目標和要求，環翠國稅局初步設想以增強“四種意識”為重點，一手抓制度完善，一手抓制度落實，使內控預防體系建設緊貼稅收工作實際，貫穿于權力行使的全過程，從根本上提升反腐倡廉的能力和水平。

　　（一）增強緊迫意識，抓好重點工作。建設內控預防體系時間緊、任務重，來不得半點拖沓。一是補充完善好防控措施。防控措施的質量是考核建章立制工作成效的首要標準。下一步，我們要積極學習借鑒先進經驗，認真探索更有效的防控措施，把更多風險點納入到防控范圍之內。二是組織編寫好風險控制制度。在完善防控措施的同時，對歷年來已有的防控措施，進行全面、系統地梳理，去粗取精，把針對性強、有借鑒指導意義的，匯編成書，形成崗位風險控制制度。三是組織制定好追究措施。針對編寫好的控制制度和目標管理考核辦法，制定出相應的追究辦法，明確規定在內控管理中如何監控、如何追究等，建立相互制約、循環內控的嚴密防范體系。

　　（二）增強精品意識，提高工作標準。在建章立制階段，要進一步增強精品意識，不貪大求全，保證制定一項制度，就要管用一項，使干部職工對違規行為，想為而不能為；對規章制度，不想為也必須為，切實避免制度措施泛泛而談、流于形式、難以操作、缺乏實效。一是要增強針對性。制定風險控制制度的第一步，就要科學分析論證，把風險點的特征、成因、傳導機制和防控關鍵等，分析深，分析透，達到事半功倍的效果。二是要增強實效性。不片面追求“大而全”，-9-

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　　而是做好“小而精”的文章，追求實際效果。三是要增強操作性。在制度設計時，要充分考慮如何方便基層工作人員操作和應用，不能“繁瑣化”和脫離基層工作實際；要善于利用先進的信息化手段，通過信息共享、數據分析、交叉比對等方式，以“無情”的電腦制約人腦，提高防控效率。

　　（三）增強創新意識，爭創工作亮點。風險控制是新生事物，很多工作沒有現成經驗，需要不斷探索，這就要求我們切實增強創新意識，認真思考，大膽實踐。一是要善于突破。要積極主動，不等不靠，迎難而上，敢試敢闖，找準工作突破口，用創新來推動控制機制的持續改進。二是要善于借鑒。既要借鑒已有防控措施的好思路，又要借鑒系統內先進單位的好做法，還要借鑒外部門、外單位的好經驗，舉一反三，推動工作。三是要善于合作。許多風險產生于各單位、各崗位的流轉銜接過程中，要防范這類風險，就需要同一流程內的各崗位之間通力合作，管事的業務部門與管人的行政部門通力合作，機關對口科室和基層對口崗位通力合作。

　　（四）增強法治意識，構建長效機制。建設內控預防體系、加強內控風險管理是一項長期性的工作，必須處處抓、時時抓、常抓不懈，這就需要牢固樹立法治意識，著眼長遠，努力構建長效機制。一方面，要重視制度落實。制度不落實，等于沒制度。對于已有的防控措施，要用足用好，嚴格進行監督考核；對于重點突破的防控措施，要做到突破一個、鞏固一個、落實到位、防控到位，決不能制定出來就束之高閣、流于形式。另一方面，要重視習慣養成。養成良好的行為習慣-10-

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　　是控制風險的關鍵。要抓好教育、制度、考核、監督等工作的有機結合，使風險意識和防控措施貫穿到每項工作、每個環節中，滲透到每個干部職工的思想和行動中，促使大家由“他律”變為“自律”，由“要我防”變為“我要防”，將風險防控措施，內化為依法辦事、規避風險的自覺行為習慣。

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