銀行業(yè)主要監(jiān)管政策和規(guī)定 銀行業(yè)主要監(jiān)管政策和規(guī)定《股份制商業(yè)銀行董事會盡職指引（試行）》………………………………………1《商業(yè)銀行信息披露辦法》……………………………………………………下面是小編為大家整理的銀行業(yè)主要監(jiān)管政策和規(guī)定 ,供大家參考。
銀行業(yè)主要監(jiān)管政策和規(guī)定
《股份制商業(yè)銀行董事會盡職指引（試行）》………………………………………1《商業(yè)銀行信息披露辦法》…………………………………………………………7《商業(yè)銀行穩(wěn)健薪酬監(jiān)管指引》……………………………………………………12《商業(yè)銀行董事履職評價辦法（試行）》…………………………………………16《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》…………………………………………………20《商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標（試行）》…………………………………………28《中國銀行業(yè)實施新資本協(xié)議指導意見》…………………………………………31《商業(yè)銀行資本計量高級方法驗證指引》…………………………………………36《境外金融機構(gòu)投資入股中資金融機構(gòu)管理辦法》………………………………52《城市商業(yè)銀行監(jiān)管與發(fā)展綱要》…………………………………………………55《城市商業(yè)銀行異地分支機構(gòu)管理辦法》…………………………………………60《關(guān)于中小商業(yè)銀行分支機構(gòu)市場準入政策的調(diào)整意見（試行）》……………64《節(jié)能減排授信工作指導意見》……………………………………………………65《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于加強銀行業(yè)金融機構(gòu)社會責任的意見》………………68《中國銀監(jiān)會關(guān)于銀行業(yè)金融機構(gòu)支持服務業(yè)加快發(fā)展的指導意見》…………70《銀行業(yè)金融機構(gòu)進一步加大支持力度促進農(nóng)業(yè)和糧食生產(chǎn)發(fā)展的意見》……72銀監(jiān)會發(fā)股份制商業(yè)銀行董事會盡職指引(試行)
銀監(jiān)會61號
第一章總則
第一條為規(guī)范股份制商業(yè)銀行(以下簡稱商業(yè)銀行)董事會的運作，有效發(fā)揮董事會的決策和監(jiān)督功能，維護商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》
和《中華人民共和國商業(yè)銀行法》，制定本指引。
第二條董事會應當誠信、勤勉地履行職責，確保商業(yè)銀行遵守法律、法規(guī)、規(guī)章，切實保護股東的合法權(quán)益，并關(guān)注和維護存款人和其他利益相關(guān)者的利益。
第三條董事會應當充分掌握信息，對商業(yè)銀行重大事務作出獨立的判斷和決策，不應以股東或高級管理層的判斷取代董事會的獨立判斷。
第四條董事會應當確保其具有足夠合格的人員和完善的治理程序，專業(yè)、高效地履行職責。必要時，可以就商業(yè)銀行有關(guān)事務向?qū)I(yè)機構(gòu)或?qū)I(yè)人員進行咨詢。
第五條董事會應當推動商業(yè)銀行建立良好、誠信的企業(yè)文化和價值準則。
第二章董事會的職責
第六條董事會對股東大會負責，并依據(jù)《中華人民共和國公司法》和商業(yè)銀行章程行使職權(quán)。
第七條董事會承擔商業(yè)銀行經(jīng)營和管理的最終責任，依法履行以下職責：
(一)確定商業(yè)銀行的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略：
(二)聘任和解聘商業(yè)銀行的高級管理層成員：
(三)制訂商業(yè)銀行的年度財務預算方案、決算方案、風險資本分配方案、利潤分配方案和彌補虧損方案：
(四)決定商業(yè)銀行的風險管理和內(nèi)部控制政策：
(五)監(jiān)督高級管理層的履職情況，確保高級管理層有效履行管理職責：
(六)負責商業(yè)銀行的信息披露，并對商業(yè)銀行的會計和財務報告體系的完整性、準確性承擔最終責任：
(七)定期評估并完善商業(yè)銀行的公司治理狀況：
(八)法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責。
第八條董事會和高級管理層的權(quán)力和責任應當以書面形式清晰界定，并作為董事會和高級管理層有效履行職責的依據(jù)。
第九條董事會應當確保商業(yè)銀行制定發(fā)展戰(zhàn)略，并據(jù)此指導商業(yè)
銀行的長期經(jīng)營活動。商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略應當充分考慮商業(yè)銀行的發(fā)展目標、經(jīng)營與風險現(xiàn)狀、風險承受能力、市場狀況和宏觀經(jīng)濟狀況，滿足商業(yè)銀行的長期發(fā)展需要，并對商業(yè)銀行可能面臨的風險作出合理的估計。
第十條在確定商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略時，董事會應當與高級管理層密切配合。發(fā)展戰(zhàn)略確定后，董事會應當確保其傳達至商業(yè)銀行全行范圍。
第十一條董事會應當監(jiān)督商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略的貫徹實施，定期對商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略進行重新審議，確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略與經(jīng)營情況和市場環(huán)境的變化相一致。
第十二條董事會負責審議商業(yè)銀行的年度經(jīng)營計劃和投資方案。除一般銀行業(yè)務范圍內(nèi)的投資外，重大投資應當獲得董事會的批準。
第十三條董事會承擔商業(yè)銀行資本充足率管理的最終責任，確保商業(yè)銀行在測算、衡量資本與業(yè)務發(fā)展匹配狀況的基礎上，制定合理的業(yè)務發(fā)展計劃。
商業(yè)銀行的資本不能滿足經(jīng)營發(fā)展的需要或不能達到監(jiān)管要求時，董事會應當制定資本補充計劃并監(jiān)督執(zhí)行。
第十四條董事會應當保證商業(yè)銀行建立適當?shù)娘L險管理與內(nèi)部控制框架，有效地識別、衡量、監(jiān)測、控制并及時處置商業(yè)銀行面臨的各種風險。
第十五條董事會應當定期聽取高級管理層關(guān)于商業(yè)銀行風險狀況的專題評價報告，評價報告應當對商業(yè)銀行當期的主要風險及風險管理情況進行分析。
第十六條董事會應當定期對商業(yè)銀行風險狀況進行評估，確定商業(yè)銀行面臨的主要風險，確定適當?shù)娘L險限額，并根據(jù)風險評估情況，確定并調(diào)整商業(yè)銀行可以接受的風險水平。
第十七條董事會應當對商業(yè)銀行發(fā)生的重大案件、受到行政處罰或面臨重大訴訟的情況給予特別關(guān)注，要求高級管理層就有關(guān)情況及
時向董事會報告并責成其妥善處理。
第十八條董事會應當持續(xù)關(guān)注商業(yè)銀行的內(nèi)部控制狀況及存在問題，推動商業(yè)銀行建立良好的內(nèi)部控制文化，監(jiān)督高級管理層制定相關(guān)政策和程序以及整改措施以實施有效的內(nèi)部控制。
第十九條董事會應當持續(xù)關(guān)注商業(yè)銀行內(nèi)部人和關(guān)聯(lián)股東的交易狀況，對于違反或可能違反誠信及公允原則的關(guān)聯(lián)交易，董事會應責令相關(guān)人員停止交易或?qū)灰讞l件作出重新安排。
第二十條董事會應當通過下設的關(guān)聯(lián)交易控制委員會對關(guān)聯(lián)交易進行管理，重大關(guān)聯(lián)交易應當由關(guān)聯(lián)交易委員會審查后提交董事會審批。
獨立董事應當對重大關(guān)聯(lián)交易的公允性以及內(nèi)部審批程序的執(zhí)行情況發(fā)表書面意見。
第二十一條董事會應當確保商業(yè)銀行制定書面的行為規(guī)范準則，對各層級的管理人員和業(yè)務人員的行為規(guī)范作出規(guī)定，同時應明確要求各層級員工及時報告可能存在的利益沖突，且應規(guī)定具體的問責條款，并建立相應的處理機制。
第二十二條董事會負責商業(yè)銀行的信息披露工作，制定規(guī)范的信息披露程序，依法確定信息披露的范圍和內(nèi)容，制定合規(guī)的披露方式，保證所披露信息的真實、準確、完整，并承擔相應的法律責任。
第二十三條董事會應當定期開展對商業(yè)銀行財務狀況的審計，持續(xù)關(guān)注商業(yè)銀行會計及財務管理體系的健全性和有效性，及時發(fā)現(xiàn)可能導致財務報告不準確的因素，并向高級管理層提出糾正意見。
第二十四條董事會應當定期評估商業(yè)銀行的經(jīng)營狀況，評估包括財務指標和非財務指標，并以此全面評價高級管理層成員的履職情況。
第二十五條董事會應當建立信息報告制度，要求高級管理層定期向董事會、董事報告商業(yè)銀行經(jīng)營事項。信息報告制度至少應當包括以下內(nèi)容：
(一)向董事會、董事報告信息的內(nèi)容及其最低報告標準：
(二)信
息報告的頻率：
(三)信息報告的方式：
(四)信息報告的責任主體及報告不及時、不完整應當承擔的責任：
(五)信息保密要求。
第二十六條董事會應當定期聽取商業(yè)銀行審計部門和合規(guī)部門關(guān)于內(nèi)部審計和檢查結(jié)果的報告。
第二十七條董事會在履行職責時，應當充分考慮外部審計機構(gòu)的意見，并可以聘請專業(yè)機構(gòu)或?qū)I(yè)人員提出意見，有關(guān)費用由商業(yè)銀行承擔。
第三章董事會會議的規(guī)則與程序
第二十八條董事會會議包括董事會例會和董事會臨時會議。董事會應當根據(jù)商業(yè)銀行的需要召開董事會會議，但應當至少每年召開四次董事會例會。
第二十九條董事會應當制定完備的董事會議事規(guī)則，包括通知、文件準備、召開方式、表決方式、會議記錄及其簽署、董事會的授權(quán)規(guī)則等。
第三十條董事會會議應當按程序召開。董事會會議應當在會議召開前通知全體董事，并及時在會前提供足夠的和準確的資料，包括會議議題的相關(guān)背景資料和有助于董事作出決策的相關(guān)信息和數(shù)據(jù)。董事會例會至少應當在會議召開十日前通知所有董事。
第三十一條董事會會議應當由二分之一以上董事出席方可舉行。
董事應當親自出席董事會會議，因故不能出席的，應當委托其他董事代為出席，委托書中應當載明授權(quán)范圍。
第三十二條董事會應當以會議形式對擬決議事項進行決議。董事會會議表決實行一人一票制。董事會作出決議，應當經(jīng)全體董事過半數(shù)通過。
第三十三條董事會會議可以采取通訊表決的形式，但應當符合以下條件：
(一)商業(yè)銀行章程或董事會議事規(guī)則規(guī)定可以采取通訊表決方式，并對通訊表決的范圍和程序作了具體規(guī)定：
(二)通訊表決事項應當至少在表決前三日內(nèi)送達全體董事，并應當提供會議議題的相關(guān)背景資料和有助于董事作出決策的相關(guān)信息和數(shù)據(jù)：
(三)通訊表決應當采取一事一表決的形式，不得要求董事對多個事項只作出一個表決：
(四)通訊表決應當確有必要，通訊表決提案應當說明采取通訊表決的理由及其符合商業(yè)銀行章程或董事會議事規(guī)則的規(guī)定。
第三十四條特別重大的事項不應采取通訊表決的形式，這些事項由商業(yè)銀行章程或董事會議事規(guī)則規(guī)定，但至少應當包括利潤分配方案、風險資本分配方案、重大投資、重大資產(chǎn)處置、聘任或解聘商業(yè)銀行高級管理層成員等。
第三十五條董事對董事會擬決議事項有重大利害關(guān)系的，應有明確的回避制度規(guī)定，不得對該項決議行使表決權(quán)。該董事會會議應當由二分之一以上無重大利害關(guān)系的董事出席方可舉行。董事會會議作出的批準關(guān)聯(lián)交易的決議應當由無重大利害關(guān)系的董事半數(shù)以上通過。
第四章董事會專門委員會
第三十六條董事會可以根據(jù)需要，設立專門委員會，專門委員會經(jīng)董事會明確授權(quán)，向董事會提供專業(yè)意見或根據(jù)董事會授權(quán)就專業(yè)事項進行決策。
第三十七條董事會的相關(guān)擬決議事項應當先提交相應的專門委員會進行審議，由該專門委員會提出審議意見。
除董事會依法授權(quán)外，專門委員會的審議意見不能代替董事會的表決意見。
第三十八條董事會各專門委員會應當有清晰的目標、權(quán)限、責任和任期。
各專門委員會的議事規(guī)則和工作程序由董事會制定。各專門委員會應制定年度工作計劃并定期召開會議。
第三十九條董事會各專門委員會成員應當是具有與專門委員會
職責相適應的專業(yè)知識和經(jīng)驗的董事。各專門委員會在必要時可以聘請專業(yè)人士就有關(guān)事項提出意見，但應當確保不泄露商業(yè)銀行的商業(yè)秘密。
第四十條商業(yè)銀行董事會應當建立審計委員會、風險管理委員會和關(guān)聯(lián)交易控制委員會。注冊資本在10億元人民幣以上的商業(yè)銀行，應當建立戰(zhàn)略委員會、提名委員會和薪酬委員會。注冊資本在10億元人民幣以下的商業(yè)銀行亦應有類似功能的小組或?qū)彛帽拘谢蚴袌鲎稍冎薪橘Y源做好相應工作。
法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定應當建立其他專門委員會的，商業(yè)銀行董事會應當建立相應的專門委員會。
商業(yè)銀行董事會可以根據(jù)銀行自身的情況確定下設專門委員會的數(shù)量和名稱，但不應妨礙董事會履行本指引規(guī)定的董事會和各下設專門委員會的各項職能。
第四十一條審計委員會負責檢查商業(yè)銀行的會計政策、財務狀況和財務報告程序，檢查商業(yè)銀行風險及合規(guī)狀況。
審計委員會負責商業(yè)銀行年度審計工作，并就審計后的財務報告信息的真實性、完整性和準確性作出判斷性報告，提交董事會審議。
審計委員會的負責人應當是獨立董事。
第四十二條風險管理委員會負責監(jiān)督高級管理層關(guān)于信用風險、市場風險、操作風險等風險的控制情況，對商業(yè)銀行風險及管理狀況及風險承受能力及水平進行定期評估，提出完善銀行風險管理和內(nèi)部控制的意見。
第四十三條關(guān)聯(lián)交易委員會根據(jù)《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》負責關(guān)聯(lián)交易的管理，及時審查和批準關(guān)聯(lián)交易，控制關(guān)聯(lián)交易風險。
第四十四條戰(zhàn)略委員會負責制定商業(yè)銀行經(jīng)營目標和長期發(fā)展戰(zhàn)略，監(jiān)督、檢查年度經(jīng)營計劃、投資方案的執(zhí)行情況。
第四十五條提名委員會負責擬定董事和高級管理層成員的選任
程序和標準，對董事和高級管理層成員的任職資格和條件進行初步審核，并向董事會提出建議。
第四十六條薪酬委員會負責擬定董事和高級管理層的薪酬方案，向董事會提出薪酬方案的建議，并監(jiān)督方案的實施。第四十七條各專門委員會應當定期與高級管理層及部門負責人交流商業(yè)銀行的經(jīng)營和風險狀況，并提出意見和建議。
第四十八條專門委員會成員應當持續(xù)跟蹤專門委員會職責范圍內(nèi)商業(yè)銀行相關(guān)事項的變化及其影響，并及時提請專門委員會予以關(guān)注。
第四十九條董事會應當設立專門辦公室，負責董事會的日常事務。
第五章董事
第五十條董事對商業(yè)銀行及全體股東負有誠信與勤勉義務。董事應當按照相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及商業(yè)銀行章程的要求，認真履行職責，維護商業(yè)銀行和全體股東的利益。
第五十一條董事應當具備履行職責所必需的知識、經(jīng)驗和素質(zhì)，具有良好的職業(yè)道德，并通過銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的任職資格審查。第五十二條董事不可以在可能發(fā)生利益沖突的金融機構(gòu)兼任董事。
第五十三條董事會應當制定規(guī)范、公開的董事選舉程序，經(jīng)股東大會批準后實施。
董事會應當在股東大會召開前一個月向股東披露董事候選人的情況以確保股東在投票時對候選人有足夠的了解。
第五十四條董事會應當根據(jù)商業(yè)銀行的規(guī)模和業(yè)務狀況，確定董事會合理的規(guī)模和人員構(gòu)成。
為保證董事會的獨立性，董事會中應當有一定數(shù)目的非執(zhí)行董事。注冊資本在10億元人民幣以上的商業(yè)銀行，獨立董事的人數(shù)不得少于3人。
上款所稱非執(zhí)行董事是指在商業(yè)銀行不但任經(jīng)營管理職務的董事。獨立董事是指不在銀行擔任除董事以外的其他職務，并與所受聘
銀行及其主要股東不存在任何可能妨礙其進行獨立、客觀判斷關(guān)系的董事。
第五十五條董事會設立董事長一名，董事長由董事會以全體董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生。董事長和行長應當分設。
第五十六條董事長行使下列職權(quán)：
(一)主持股東大會和召集、主持董事會會議：
(二)檢查董事會決議的執(zhí)行情況：
(三)簽署銀行股票和債券。
在董事會就有關(guān)事項進行決議時，董事長不得擁有優(yōu)于其他董事的表決權(quán)。法律、法規(guī)、規(guī)章、銀行章程另有規(guī)定的除外。
第五十七條董事應當投入足夠的時間履行職責。董事應當每年親自出席至少三分之二以上的董事會會議。
未能親自出席董事會會議又未委托其他董事代為出席的董事，應對董事會決議承擔相應的法律責任。
第五十八條董事在董事會會議上應當獨立、專業(yè)、客觀地提出提案或發(fā)表意見。
第五十九條董事個人直接或者間接與商業(yè)銀行已有的或者計劃中的合同、交易、安排有關(guān)聯(lián)關(guān)系時，不論有關(guān)事項在一般情況下是否需要董事會批準同意，董事均應及時告知關(guān)聯(lián)關(guān)系的性質(zhì)和程度。董事會辦公室負責將有關(guān)關(guān)聯(lián)交易情況通知董事會其他成員。
第六十條董事應當持續(xù)地了解和關(guān)注商業(yè)銀行的情況，并對商業(yè)銀行事務通過董事會及其專職委員會提出意見、建議。
第六章董事會盡職工作的監(jiān)督
第六十一條商業(yè)銀行股東大會和監(jiān)事會依法對董事會的履職情況進行監(jiān)督。
第六十二條銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)對商業(yè)銀行董事會的盡職與否進行監(jiān)督，定期約見商業(yè)銀行董事會成員，根據(jù)需要列席商業(yè)銀行董事會相關(guān)議題的討論與表決，就商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績、風險管理及內(nèi)部控制等情況進行評價，交流監(jiān)管關(guān)注事項。
銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以組織開展專項現(xiàn)場檢查，對董事會盡職情況進行監(jiān)督。
第六十三條商業(yè)銀行應當在每一會計年度結(jié)束四個月內(nèi)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)提交至少包括以下內(nèi)容的董事會盡職情況報告：
(一)董事會會議召開的次數(shù)：
(二)董事履職情況的評價報告：
(三)經(jīng)董事簽署的董事會會議的會議材料及議決事項。
第六十四條銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)認為商業(yè)銀行董事、董事會存在不盡職行為的，可視情況采取以下措施：
(一)責令董事、董事會對不盡職情況作出說明：
(二)約見該董事或董事會全體成員談話：
(三)以監(jiān)管意見書的形式責令改正。
第六十五條商業(yè)銀行董事會未能盡職工作，逾期未改正的，或其行為嚴重危及商業(yè)銀行的穩(wěn)健運行、損害存款人和其他客戶合法權(quán)益的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)將視情形，采取下列措施：
(一)責令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者限制有關(guān)股東的權(quán)利：
(二)責令調(diào)整董事、高級管理人員或者限制其權(quán)利：
(三)限制分配紅利和其他收入：
(四)其他法律規(guī)定的糾正措施。
第七章附則
第六十六條
本指引適用于中國境內(nèi)設立的股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行。上市銀行除遵守本指引外，還應同時遵守中國證券監(jiān)督管理委員會的相關(guān)規(guī)定。
第六十七條
本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責解釋。
第六十八條
本指引自印發(fā)之日起施行。
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會辦公廳
二00五年九月十二日印發(fā)
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令
2007年
第
7號
《商業(yè)銀行信息披露辦法》已經(jīng)2021年12月8日中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會第54次**會議通過，現(xiàn)予公布，自公布之日起施行。
主
席
劉明康
二○○七年七月三日
第一章
總
則
第一條
為加強商業(yè)銀行的市場約束，規(guī)范商業(yè)銀行的信息披露行為，有效維護存款人和其他客戶的合法權(quán)益，促進商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健、高效運行，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條
本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的商業(yè)銀行，包括中資商業(yè)銀行、外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行。
本辦法對商業(yè)銀行的規(guī)定適用于農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、城市信用社，本辦法或銀監(jiān)會另有規(guī)定的除外。
本辦法所稱農(nóng)村信用社包括農(nóng)村信用合作社、縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用合作聯(lián)社、縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社、地（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社、地（市）農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社和省（自治區(qū)、直轄市）農(nóng)村信用社聯(lián)合社。
第三條
商業(yè)銀行應按照本辦法規(guī)定披露信息。本辦法規(guī)定為商業(yè)銀行信息披露的最低要求。商業(yè)銀行可在遵守本辦法規(guī)定基礎上自行決定披露更多信息。
第四條
商業(yè)銀行披露信息應當遵守法律法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計制度和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的有關(guān)規(guī)定。
第五條
商業(yè)銀行應遵循真實性、準確性、完整性和可比性的原則，規(guī)范地披露信息。
第六條
商業(yè)銀行披露的年度財務會計報告須經(jīng)具有相應資質(zhì)的會計師事務所審計。
資產(chǎn)規(guī)模少于10億元人民幣的農(nóng)村信用社可不經(jīng)會計師事務所審計。
第七條
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)對商業(yè)銀行的信息披露進行監(jiān)督。
第二章
信息披露的內(nèi)容
第八條
商業(yè)銀行應按照本辦法規(guī)定披露財務會計報告、各類風險管理狀況、公司治理、年度重大事項等信息。
第九條
商業(yè)銀行財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。
第十條
商業(yè)銀行披露的會計報表應包括資產(chǎn)負債表、利潤表（損益表）、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及其他有關(guān)附表。
第十一條
商業(yè)銀行應在會計報表附注中說明會計報表編制基礎不符合會計核算基本前提的情況。
第十二條
商業(yè)銀行應在會計報表附注中說明本行的重要會計政策和會計估計，包括：會計報表編制所依據(jù)的會計準則、會計年度、記賬本位幣、記賬基礎和
第二十四條
商業(yè)銀行應按本辦法規(guī)定的內(nèi)容進行信息披露。本辦法沒有規(guī)定的，但若遺漏或誤報某個項目或信息會改變或影響信息使用者的評估或判斷時，商業(yè)銀行應將該項目視為關(guān)鍵性項目予以披露。
第三章
信息披露的管理
第二十五條
商業(yè)銀行應將信息披露的內(nèi)容以中文編制成年度報告，于每個會計年度終了后的4個月內(nèi)披露。因特殊原因不能按時披露的，應至少提前15日向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會申請延遲。
第二十六條
商業(yè)銀行應將年度報告在公布之日5日以前報送中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會。
第二十七條
商業(yè)銀行應確保股東及相關(guān)利益人能及時獲取年度報告。
商業(yè)銀行應將年度報告置放在商業(yè)銀行的主要營業(yè)場所，并按銀監(jiān)會相關(guān)規(guī)定及時登載于互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡，確保公眾能方便地查閱。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會鼓勵商業(yè)銀行通過媒體向公眾披露年度報告的主要信息。
第二十八條
商業(yè)銀行董事會負責本行的信息披露。未設立董事會的，由行長（單位主要負責人）負責。
商業(yè)銀行的董事會、行長（單位主要負責人）應當保證所披露的信息真實、準確、完整，并就其保證承擔相應的法律責任。
第二十九條
對在信息披露中提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告的商業(yè)銀行，由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會按照《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第
七十五條給予行政處罰，對有關(guān)責任人按照《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十八條采取相應措施。
對出具虛假審計報告的會計師事務所及有關(guān)責任人員，按照有關(guān)法律、法規(guī)采取相應措施。
第四章
附
則
第三十條
資產(chǎn)總額低于10億元人民幣或存款余額低于5億元人民幣的商業(yè)銀行，按照本辦法規(guī)定進行信息披露確有困難的，經(jīng)說明原因并制定未來信息披露計劃，報中國銀監(jiān)會批準后，可免于信息披露。
第三十一條
本辦法由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責解釋。
第三十二條
本辦法自公布之日起施行。本辦法公布之前有關(guān)規(guī)定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。
11中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會
關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行穩(wěn)健薪酬監(jiān)管指引》的通知
銀監(jiān)發(fā)14號
機關(guān)各部門、各監(jiān)事會辦公室，各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司，郵政儲蓄銀行，各省級農(nóng)村信用聯(lián)社，銀監(jiān)會直接監(jiān)管的信托公司、企業(yè)集團財務公司、金融租賃公司：
現(xiàn)將《商業(yè)銀行穩(wěn)健薪酬監(jiān)管指引》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
請各銀監(jiān)局將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)各銀監(jiān)分局和銀行業(yè)金融機構(gòu)。
二○一○年二月二十一日
商業(yè)銀行穩(wěn)健薪酬監(jiān)管指引
第一章
總則
第一條
為充分發(fā)揮薪酬在商業(yè)銀行公司治理和風險管控中的導
向作用，建立健全科學有效的公司治理機制，促進銀行業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的有關(guān)規(guī)定，參照金融穩(wěn)定理事會《穩(wěn)健薪酬實踐的原則》等國際準則，制定本指引。
第二條
本指引所稱薪酬，是指商業(yè)銀行為獲得員工提供的服務和貢獻而給予的報酬及其相關(guān)支出，包括基本薪酬、績效薪酬、中長期激勵、福利性收入等項下的貨幣和非現(xiàn)金的各種權(quán)益性支出。
第三條
本指引所稱商業(yè)銀行，是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務的企業(yè)法人。
第四條
商業(yè)銀行應制定有利于本行戰(zhàn)略目標實施和競爭力提升與人才培養(yǎng)、風險控制相適應的薪酬機制，并作為公司治理的主要組成部分之一。薪酬機制一般應堅持以下原則：
（一）薪酬機制與銀行公司治理要求相統(tǒng)一。
（二）薪酬激勵與銀行競爭能力及銀行持續(xù)能力建設相兼顧。
（三）薪酬水平與風險成本調(diào)整后的經(jīng)營業(yè)績相適應。
（四）短期激勵與長期激勵相協(xié)調(diào)。
第二章
薪酬結(jié)構(gòu)
第五條
商業(yè)銀行應設計統(tǒng)一的薪酬管理體系，其薪酬由固定薪酬、可變薪酬、福利性收入等構(gòu)成。固定薪酬即基本薪酬，可變薪酬包括績效薪酬和中長期各種激勵，福利性收入包括保險費、住房公積金等。
第六條
基本薪酬是商業(yè)銀行為保障員工基本生活而支付的基本報酬，包括津補貼，主要根據(jù)員工在商業(yè)銀行經(jīng)營中的勞動投入、服務年限、所承擔的經(jīng)營責任及風險等因素確定。津補貼是商業(yè)銀行按照國家規(guī)定，為了補償員工特殊或額外的勞動消耗，以及受物價變動影響導致員工實際收入下降等給予員工的貨幣補助。商業(yè)銀行應當按照國家有關(guān)津貼、補貼的政策標準確定津補貼。
商業(yè)銀行應科學設計職位和崗位，合理確定不同職位和不同崗位的薪酬標準。不鼓勵商業(yè)銀行設立保底獎金，如果確有實際需要，保底獎金只適用于新雇傭員工入職第一年的薪酬發(fā)放。
商業(yè)銀行的基本薪酬一般不高于其薪酬總額的35%。
12第七條
績效薪酬是商業(yè)銀行支付給員工的業(yè)績報酬和增收節(jié)支報酬，主要根據(jù)當年經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果來確定。績效薪酬應體現(xiàn)充足的各類風險與各項成本抵扣和銀行可持續(xù)發(fā)展的激勵約束要求。
商業(yè)銀行主要負責人的績效薪酬根據(jù)年度經(jīng)營考核結(jié)果，在其基本薪酬的3倍以內(nèi)確定。
第八條
商業(yè)銀行根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定本行中長期激勵計劃。商業(yè)銀行應確保可變薪酬總額不會弱化本行持續(xù)增強資本基礎的能力。
第九條
福利性收入包括商業(yè)銀行為員工支付的社會保險費、住房公積金等。對于福利性收入的管理，商業(yè)銀行要按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十條
商業(yè)銀行支付給員工的年度薪酬總額要綜合考慮當年人員總量、結(jié)構(gòu)以及企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果、風險控制等多種因素，參考上年薪酬總額占上年業(yè)務管理費的比例確定，國有商業(yè)銀行還應執(zhí)行國家相關(guān)規(guī)定。
第三章
薪酬支付
第十一條
薪酬支付期限應與相應業(yè)務的風險持續(xù)時期保持一致。商業(yè)銀行應根據(jù)不同業(yè)務活動的業(yè)績實現(xiàn)和風險變化情況合理確定薪酬的支付時間并不斷加以完善性調(diào)整。
第十二條
基本薪酬按月支付。商業(yè)銀行根據(jù)薪酬年度總量計劃和分配方案支付基本薪酬。
第十三條
商業(yè)銀行應合理確定一定比例的績效薪酬，根據(jù)經(jīng)營情況和風險成本分期考核情況隨基本薪酬一起支付，剩余部分在財務年度結(jié)束后，根據(jù)年度考核結(jié)果支付。
第十四條
中長期激勵在協(xié)議約定的鎖定期到期后支付。中長期激勵的兌現(xiàn)應得到董事會同意。鎖定期長短取決于相應各類風險持續(xù)的時間，至少為3年。
第十五條
住房公積金、各種保險費應按照國家有關(guān)規(guī)定納入專戶管理。
第十六條
商業(yè)銀行高級管理人員以及對風險有重要影響崗位上的員工，其績效薪酬的40%以上應采取延期支付的方式，且延期支付期限一般不少于3年，其中主要高級管理人員績效薪酬的延期支付比例應高于50%，有條件的應爭取達到60%。在延期支付時段中必須遵循等分原則，不得前重后輕。
商業(yè)銀行應制定績效薪酬延期追索、扣回規(guī)定，如在規(guī)定期限內(nèi)其高級管理人員和相關(guān)員工職責內(nèi)的風險損失超常暴露，商業(yè)銀行有權(quán)將相應期限內(nèi)已發(fā)放的績效薪酬全部追回，并止付所有未支付部分。商業(yè)銀行制定的績效薪酬延期追索、扣回規(guī)定應同樣適用離職人員。
第四章
薪酬管理
第十七條
商業(yè)銀行應建立健全科學合理的薪酬管理組織架構(gòu)。
董事會按照國家有關(guān)法律和政策規(guī)定負責本行的薪酬管理制度和政策設計，并對薪酬管理負最終責任；董事會應設立相對獨立的薪酬管理委員會（小組），組成人員中至少要有三分之一以上的財務專業(yè)人員，且薪酬管理委員會（小組）應熟悉各產(chǎn)品線風險、成本及演變情況，以有效和負責地審議有關(guān)薪酬制度和政策。
管理層組織實施董事會薪酬管理方面的決議，人力資源部門負責具體事項的落實，風險控制、合規(guī)、計劃財務等部門參與并監(jiān)督薪酬機制的執(zhí)行和完善性反饋工作。
商業(yè)銀行審計部門每年應對薪酬制度的設計和執(zhí)行情況進行專項審計，并報告董事會和銀行業(yè)監(jiān)督管理部門。
外部審計應將薪酬制度的設計和執(zhí)行情況作為審計內(nèi)容。
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