[摘要]江漢油田審計部以審計結果轉化利用為抓手，在環境保護專項審計中，創新性實施“兩個突出、兩個打造、兩個著力”行動，實現“一審多果，一果多用”，切實強化審計結果運用，拓展審計結果運用渠道，實現審計結果效能最大化。
[關鍵詞]生態環保 審計 結果運用
為貫徹黨中央生態文明建設的總體部署，適應長江經濟帶環保治理的新形勢，落實集團公司打好“污染防治攻堅戰”和“藍天保衛戰”重要部署，推動油田清潔生產，中國石化江漢油田（以下簡稱油田）對A化工企業開展了環境保護專項審計。審計充分運用信息化手段，發揮大數據分析優勢，有效創新了審計內容、組織管理及技術方法，揭示了環保基礎工作、環境保護管理、環境風險識別與防控、環境監控與監測、環境污染風險排查等方面的問題，涉及環保管理體制機制、節能降耗、“三廢”、噪音等污染環境治理及環保稅收等多個領域。
一、審計結果運用總體成效
（一）全面實施四項工程，環境保護重大風險得以防控
1.實施隱患治理工程，促進企業降本增效。通過調整生產裝置工藝流程及現場設備布局，減少“跑、冒、滴、漏”現象，改善管線堵塞，降低員工勞動強度，減少修理費支出;大幅延長生產設備使用壽命，降低原材料投料成本;經環保設施處理的廢液可直接作為生產用水，促進節能降耗。
2.實施“三廢”監測工程，全面完善污染源管控。首先，從源頭削減污染，嚴格控制原煤采購質量，實現節能減排，清潔生產，減輕或消除對人類健康和環境的危害。其次，加強生產裝置連續安全高效運行管理，避免非正常停車出現“三廢”多量，減少污染物的產生和排放，2019年COD、氨氮、SO2和氮氧化物排放總量比上年降低3.07%、4.26%、7.31%和4%，排放標準均控制在國家標準（GB16297-1996）范圍內。最后，健全完善環保安全措施，從接受公眾全方位監督、環保設施安全運行、突發事件應急處理、環境污染源控制以及環境風險評估等方面，做好提前防控環境污染風險工作。
3.實施雨污分流工程，打造清潔生產、節能減排模式。采用無人機、實地勘測等手段對污水系統進行了實地勘測，繪制廠區污水管網總體布局圖，對污水管網進行可視化改造和穿孔預防工作，優化布局，增加或改進分流排污管線，分級管控廢水處理循環再用、雨水回用廠區綠化、洗滌用水等清污分流、雨污分流工作。
4.實施職業危害防控工程，維護職工健康權益。一方面，通過采用低功率羅茨風機進行二級降噪處理，采取隔聲、減振、消聲等切實可行的降噪措施，打造人性化工作環境。另一方面，以保護員工健康及相關權益為目標，要求員工合理使用防護耳塞和耳罩，提高對噪聲的防護意識;根據員工身體狀況，適時調整崗位，控制或消除崗位職業危害。
（二）全面促進制度“廢改立”，環境保護制度體系得以健全
油田審計部門把環保專項審計結果和審計整改過程反映的問題、改革建議等作為完善制度規定的參考依據，著重對普遍性、傾向性、典型性的問題進行深入分析，追根溯源，并以法規制度和內控制度兩項建設為基礎，對管理流程進行全面梳理，結合實際對比制度缺失，制定《環境信息公開制度》《異常排污管理辦法》《突發環境事件應急預案》等各項環保制度。同時，針對制度要求與內控手冊執行不一致現象，將內控要求融入制度體系，及時修訂相關管理制度，進一步完善環境保護制度體系。
（三）全面開展三項活動，環境保護風險防控意識得以增強
1.召開專題整治會議，集中解決環保整改中的難點。油田主要領導高度重視環保專項審計提出的問題及建議，黨委中心組集中學習中央和集團公司有關環境保護和綠色企業創建文件精神;通過年度工作等會議安排、部署并聽取審計問題整改和綠色企業創建工作有關情況。
2.推行企業環保文化建設，提升全員創建綠色企業意識。通過認真總結，將審計成果匯編為環境保護案例，利用“奮進企業”微信公眾號、微博、油田審計信息門戶等媒體平臺，加強宣傳引導和警示教育，用身邊事教育身邊人，培養環境保護從“點滴做起”的認知和“大保護”意識，進一步推進創建綠色企業的全員意識。
3.開展“舉一反三”活動，全面提高干部職工遵章守紀自覺性。以上級部門“幫促安全生產”主題活動為契機，開展“強基礎、防風險、促發展”自查自糾活動，持續提升干部員工安全環保意識，促進操作規范，使全體干部職工受教育、明底線、知敬畏，增強遵章守紀的自覺性。
二、審計結果運用主要經驗和做法
（一）堅持兩個“突出”，狠抓落實促整改，強化審計結果運用
1.突出“嚴”字當頭，從嚴落實“兩個三”責任。明確整改責任和落實問題主體責任是強化審計結果運用的前提。油田審計部門針對環保專項審計發現的問題，組織上級環保部門、企業相關部門進行深入溝通交流，成立整改領導小組，多次研究部署審計整改落實工作。明確審計整改“兩個三”責任，即三個責任主體、三種責任。三個責任主體為被審計單位、業務主管部門、審計部門;三種責任即被審計單位落實審計整改主體責任、業務主管部門落實整改分管責任、審計部門落實審計整改督促責任。在整改過程中，按照事項未整改的不放過、制度未完善的不放過、責任未落實的不放過“三不放過”原則，上下結合、限時整改，打造一條層層傳導、環環相扣、項項落實的主體責任鏈條;形成被審計單位“一把手”主管、環保業務部門主抓、審計部門督促，上下齊抓共管、整體推進的審計整改工作機制;構建明責確責、問責追責、各司其責的整改工作格局。
2.突出“細”字為要，細化“兩項”機制。可操作、針對性強的整改措施是強化審計結果運用的基礎。油田審計部門細化“審計查出問題清單”及“審計整改問題銷號”兩項整改機制，按照“五落實”原則，逐一明確整改責任領導、責任部門、責任人、目標措施和完成時限，建立專項整治臺賬，對整改任務實行菜單式管理、項目化推進。一是組織業務科室、審理督導科、綜合科相關人員對環保審計中查出的問題進行統一分析，將問題歸納為環保基礎工作、環境保護管理、環境風險識別與防控、環境監控與監測、環境污染風險排查五個方面，并對問題整改實行部門責任制，將發現的問題分解細化為具體整改任務，形成問題清單，建立整改臺賬;被審計單位逐條分解問題，對應制定整改措施，落實整改責任，報送整改方案。二是按照“誰主管誰負責”“誰的風險誰防控”的要求，督促被審計單位在規定時限內統一上報整改方案，全面落實整改;被審計單位按照“一問一據”的整改要求，分解落實每項問題，該公示的環保信息見“信息公開專欄”，該添加的經營類別見“營業執照”，該環評的項目見“環評資料”，該修訂完善的規章制度見“文件編號”，確保問題處理“硬碰硬”，建章立制“實打實”。三是被審計單位統一上報審計整改結果，油田審計部門與主管業務部門建立回訪機制，分時間、分階段對照清單，對審計整改的問題逐一核實，逐一銷號，做到“件件有落實、事事有反饋”。
（二）堅持兩個“打造”，推進建設促深化，拓展審計結果運用渠道
1.打造“兩個平臺”，致力融合建設，深化審計結果運用渠道。油田審計部門一直致力于審計結果與多渠道管理的深化融合，實現審計結果運用的常態化、長效化。以“廠務公開”“業務公開”兩個平臺為抓手，通過深挖審計問題根源，深化審計結果，將審計結果轉化成具體風險點，將風險指標內嵌于“內部控制流程”，更大地發揮兩個平臺作用，持續推進審計結果運用管理工作不斷深化。一是審計結果內嵌“廠務公開”平臺。油田內控管理部門采納審計建議，將重大環保項目投資、重大安全隱患項目、大額資金支付等內容在相應內控流程中增設廠務公開控制點，將廠務公開與內控制度融為一體，發揮廠務公開在促進企業和諧發展、維護職工合法權益、有效防控風險等方面的作用。二是審計結果內嵌“業務公開”平臺。一方面完善系統功能，結合環保專項審計內容，將內控和環保業務定性定量指標嵌入業務公開系統，優化升級公開流程、預警監督、大數據分析和制度查詢功能，提升系統執行效率;另一方面強化監督力度，加強對重要領域、關鍵環節的業務公開網上監督，切實防范風險。
2.打造“三個看板”工程，構建大監督格局，暢通審計結果運用渠道。一是借助信息化手段，推出“問題看板”，撬動業務一線自主管理。油田審計部門充分利用OA系統、內部通訊系統，將環保審計中發現的問題和亮點橫向展開，得到業務一線第一時間響應，以最快速度開展自查和整改，使成果得到最大運用。二是部門間多點聯動，推出“成果看板”，形成監督合力。利用企業已開發的信息資源平臺，將環保審計結果與建議橫向展開，與紀委監察、安全環保等部門共享;業務部門組成“智囊團”，將風險、措施及時反饋給審計部門，形成雙向成果共享的渠道，使審計部門進一步明確整改意見、建議重點，促進審計成果的深化利用。三是開辟綠色渠道，推出“整改看板”，強化結果運用。為保證環保項目整改的及時性和規范性，安全環保處、土地管理處、技術監督處、環境監測站等相關職能部門指派專業人員負責對整改現場進行協調、指導，將審計整改難點與盲點橫向展開，協同幫扶，使成果綜合應用水平顯著提升。
（三）堅持兩個“著力”，強化傳承促創新，實現審計效能最大化
1.著力落實“四項”微舉措，強化措施執行力，提升審計結果運用效能。措施的落實是檢驗審計成果運用的重要依據。油田審計部門堅持“查出問題是水平、促進整改才是目的”的工作理念，牢固樹立“整改不力是失職，不抓整改是瀆職”的責任意識，把問題整改作為提高檢查質量和監督成效的有力抓手，以點帶面，多措并舉，狠抓問題整改。一是強化限時整改機制。問題整改責任部門自審計決定發出之日起連續6個月于每月末最后一天，報送整改落實后續情況;審計部門創新問題成因分析機制、找準問題根源，精準施策，做實跟蹤機制和協同聯運機制，每月指定專人核查和督導整改落實情況，嚴格按照時間節點倒逼時限、掛圖作戰，一個問題一個問題整改，確保問題切實整改到位，做到發現一個問題，整改一類（片）問題。二是強化長效回訪機制。為防范問題整改形式化、整而不改等現象，油田審計部門建立“回頭看”機制，組織紀檢、內控、安全環保等部門對環保專項審計中重復出現的屢查屢犯問題實行集中核查、每月抽查、季度必查、年度報告制度。三是強化定期講評和通報措施。為提升整改質量，審計組對整改落實情況和整改質量定期實行必通報和講評制度，切實提高檢查成果的有效轉化和應用。四是強化問題整改問責制。強化整改責任單位領導班子的責任，除將問題整改考核結果納入單位績效考核外，還納入班子績效考核。強化對屢查屢犯問題的考核與問責，凡屬重復出現的問題，按問題出現次數的倍數進行考核，對于重復出現3次及以上問題的主要責任者作強制調崗處理。重罰促改，對整改不實或無效的行為持續進行考核，直至問題整改到位。
2.著力創新“四個”微舉措，完善運行新機制，深化審計結果運用效能。一是創新建立約談助改機制。一方面，油田審計部門約談被審計單位環保業務分管領導、安全環保科負責人及相關責任人，促進被審計單位積極整改;另一方面，由油田領導約談被審計單位主要負責人，限定整改時限，確保整改到位。二是創新建立邊審邊改機制。環保專項審計組將整改工作重心前移，突出監督與服務并重職能，在審計過程中積極引導被審計單位對發現問題即查即改，提高時效性。三是創新建立實時監控機制。油田審計部門利用信息化強化日常實時監控。每月利用審計AIS和智能預警系統，每季度利用內控系統、檢查評價系統等，認真清理老問題，同時控制少出或不出新問題，逐步根除問題產生的土壤，通過實時跟蹤監控，切實解決屢查屢犯的頑疾。四是創新建立“兩個公開”機制。推進落實審計結果內部公告和審計整改結果內部公告。對環保審計發現的問題實行內部公告，并在結果公告的基礎上，逐步規范試行審計整改落實公告制度，借助社會輿論監督，對拒不執行環保審計整改、虛假整改及屢審屢犯的問題予以曝光，逐步打通審計成果對社會公眾的信息壁壘，擴大成果應用的社會影響力。
（執筆：余寶紅 童玲）